大数据审计环境下的审计风险与对策

　　(一)数据收集与质量危险

　　数据收集与质量危险，首要是指无法收集到全面数据或收集到的数据质量不高而导致无法全面把握被审计单位状况的危险。首要包含三个方面：

　　一是能否全面获得相关外部数据。大数据审计中外部数据，如财务、工商、税收等相关数据，对审计工作来说，能够发挥的效果巨大。但是，现在许多的信息需求靠审计人员经过网络查找，审计机关同财务、工商、税收等相关政府部分没有树立有用的信息资源同享机制，能否有用获得这些相关外部数据，将直接影响审计人员对被审计单位或审计事项全面状况的把握。如在对财务小额贴息贷款审计中，告贷人的信息首要仍是依据告贷材料反映，如果能够把握相关工商、社保数据将会使审计人员全面把握告贷人的实践状况，能够极大地进步审计功率，而现在当地审计机关与相关部分没有树立有用的数据同享机制。

　　二是被审计单位数据质量不高。这首要是指因为被审计单位数据录入有误、数据库存在缝隙，或是成心修正数据等原因，形成收集的数据质量不高，导致数据剖析效果受到影响的状况。如对某省农村信用合作社信贷财物质量审计中，审计人员发现许多实践状况与数据剖析效果存在着较大差异，其原因在于，农村信用合作社的根底数据在基层人员录入时发生过错。

　　三是被审计单位体系间数据不一致、信息体系杂乱等加大了数据剖析的危险。如对某保险公司审计时发现，该公司信息体系多达40多个，并且财务体系与事务体系数据也存在不一致的状况，这给审计人员收拾、剖析数据带来必定的危险。

　　(二)数据剖析危险

　　数据剖析方面的危险首要是指因为数据剖析质量不高或没有充沛运用然后影响审计质量的危险。首要包含两个方面：一是因为归纳剖析相关度不行所导致的危险。如审计人员的数据剖析首要在被审计单位的现有数据层面，未有用运用外部数据进行归纳相关剖析，或是对那些含有重要信息的非结构化数据剖析不行，形成重要头绪被躲藏。二是因为审计人员的剖析思路不妥、技术水平有限所导致的危险。

　　大数据审计环境中，数据剖析是审计工作的重要环节，能为现场审计施行供给方向和要点，如果因为数据剖析质量存在问题，审计人员在现场审计施行中依照过错或不精确的数据剖析效果去延伸核对，必然会使审计工作得不偿失。一起因为审计力气和时刻有限，对数据剖析效果可能存在未能悉数延伸核实的状况，这也会导致必定的审计危险。

　　(三)数据安全危险

　　数据安全危险是指审计所收集的数据因为安全防护存在缝隙，或是因为人为办理、运用中存在的问题所导致的数据遭受损坏或数据走漏等危险。大数据环境中，数据安全危险首要包含两个方面：一是对大数据的会集存储过程中，因为安全防护不到位，进犯者运用数据发掘和剖析技术进行进犯，然后盗取或损坏数据。二是因为审计人员违规运用互联网传送数据，或是运用非专用设备处理涉密信息导致的数据走漏等。审计所收集的数据来自各行各业，数据量巨大，乃至触及一些政府敏感数据、个人隐私数据，一旦数据安全出现问题，将直接影响审计机关的公信力和权威性，然后发生严峻的审计危险。

　　大数据环境下审计危险的防备对策

　　(一)树立健全数据同享机制

　　一方面，政府应主导树立能够完成审计、财务、工商、税收等相关政府部分信息数据的同享机制，使相关信息资源能够在部分间及时传递，使审计能够有用获得相关外部数据。另一方面，审计机关要加强本身信息化建造和使用，树立审计数据中心，会集存储和办理收集到的相关数据，并完成各级审计机关内部资源和效果同享、审计机关与审计现场信息资源同享，充沛发挥大数据审计在查找疑点、精准定位、高效施行、归纳剖析提炼等方面的优势，为现场审计供给技术支撑和确保，完成审计一线作业与后台数据剖析一体化，拓宽审计的深度和广度，进步审计的质量和功率。

　　(二)对数据完成全面收集与处理

　　在审计工作中，被审计单位往往以信息体系多、数据量大为托言，只按审计人员要求供给处理后的标准表，而在标准表的变换过程中既存在必定的数据损耗，也存在被审计单位人为修正数据掩盖问题的可能。因此在收集被审计单位数据信息时，应获得其原始数据，再进行变换、处理，然后确保数据的完整性和精确性。一起，在收集收拾以及剖析过程中，审计人员要对数据过失充沛重视，不能将过错数据弃之不睬。实践工作中，许多不符合逻辑和规则的数据过失既可能意味着被审计单位信息体系存在问题和缝隙，也有可能是要点问题和疑点地点，审计人员要经过对存在问题会集的字段进行剖析，精确查找疑点，提醒被审计单位存在的问题。

　　(三)加强专业剖析人才培育

　　大数据审计归根到底仍是需求人力去剖析、去执行，审计人员的常识、水平、技术直接影响审计剖析的成效和审计工作的质量。大数据环境下，要扩展审计监督的广度和深度，就必须加强对专业剖析人才的培育和训练。经过整合资源、在青年事务主干中选拔培育等方法，树立专业化的数据剖析团队，并定时进行技术进步训练，安排展开研讨、沟通，共享工作中遇到的典型问题和事例，不断拓宽审计剖析人员的视界和技术，确保大数据审计方针的顺利完成，并有用防备大数据环境下的审计危险。

　　(四)加强数据安全操控

　　进步大数据环境下审计数据安全性，需求加强数据安全操控，能够从加强准则操控、加强网络进犯的防备和加强用户数据拜访约束三个方面着力。一是加强准则操控。拟定大数据环境下审计事务展开的相关操作标准要求，从准则层面标准数据的收集、剖析、办理、拜访、运用和保密各个环节，确保大数据环境下的审计工作展开有章可循。二是加强网络进犯的防备。防止并阻挠运转躲藏有病毒的程序或软件，针对可能存在的网络进犯，制定实时预警监测和过后追溯全流程计划，禁止外部计算机接入数据中心网络等。三是加强用户数据拜访约束。严厉约束触摸数据人员的规模，并跟着审计项目人员的变化及时调整数据拜访权限，进一步加强对数据拜访行为全过程的操控和监督，确保数据的安全使用。

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