北京百特:结题审计时候的那些事儿

　　一、结题审计的基本准则

　　(1)方针有关准则：项目(课题)经费开销应以研讨使命方针为根据，各项费用开销总量、强度与构造等契合研讨使命的规则和特色。禁止运用项目(课题)资金付出各种罚款、捐款、资助、出资等，禁止以任何办法变相谋取私利;

　　(2)方针相符准则：项目(课题)资金开销和核算实行应契合国家财经法规和各科技方案经费管理办法的有关规则，以及核算许诺的有关事项;

　　(3)经济合理准则：项目(课题)资金运用要勤俭节约，要严厉依照开支的规划和规范实行，核算实行应经济、合理、高效。

　　二、结题审计重视的要点

　　(1)资金独自核算：

　　专项资金独自核算，自筹资金独自核算;

　　专项资金与自筹资金别离独自核算。

　　供给由财政体系直接打印的独自核算的项目(课题)开销明细账。

　　(2)资金核算实行的合规性：

　　是不是有管理办法中清晰规则不能列支的内容;

　　资金开销上是不是存在超规划、超规范的状况;

　　是不是有立项前的有关开销在本项目(课题)中列支。

　　(3)专项资金和自筹资金查看要点的差异：

　　专项资金要点审阅专项资金的核算实行状况、运用规划是不是契合有关管理办法的规则、有无违规转拨、抢占、移用、虚伪列支等状况。

　　自筹资金要点审阅是不是按核算书的许诺足额到位;

　　是不是依照研讨使命进展实行核算。

　　(4)科研经费各门类审计要点：

　　设备费

　　要点查看大额设备开销，核对设备清单、合同与核算书等有关资料，审阅设备费开销的有关性和真实性，是不是列支了核算外设备，是不是存在大额设备调整等状况;

　　查看设备(置办)检验入库手续是不是完好，重视设备费入账时刻和收购时刻，是不是列支研讨周期以外发作的设备费，有无用别的资金收购设备代替、抢占专项资金等做法;

　　对列支的设备试制费、租借费要根据核算书的内容进行审阅。设备租借费是指研讨进程中需求租借运用承当单位以外单位的设备而发作的费用，假如运用承当单位支撑条件的设备不该列支;

　　试制设备发作的费用应当视具体状况别离审阅。当试制设备为方针商品时，发作的资料费、测验化验加工费、劳务费等应在相应核算门类列支;当试制设备为进程商品时发作的有关本钱应列支设备费;

　　准则上不允许列支基建和出产设备;不宜很多列支实验室必备的惯例通用作业设备，不允许列支单位、实验室的修理改造费用，但关于为了新增设备装置运用的必要小规划修理改造在外。

　　要点审阅核算的设备清单(含置办、试制、租借)、有关合同、入库手续、转固手续，进行设备盘点查看，查看大型设备的运用频度。

　　资料费

　　要点审阅大宗资料开销，核对大宗资料收购合同、收购清单和核算书等有关资料，审阅资料费开销的有关性和真实性，超核算调整是不是实行有关内部调整手续;

　　查看是不是存在列支与研讨使命不有关的资料，资料费中列支的增值税进项税额是不是现已进行抵扣;

　　留意审阅应在设备费、测验化验加工费中列支的资料费是不是存在重复列支;

　　准则上专项资金不支撑收购出产性资料、基建资料、大宗化工原料;不能够列支一般作业资料，如必要列支作业资料，按核算阐明书严厉把关;

　　要点审阅收购清单、收购合同、出入库手续，对大宗资料进行恰当抽盘。

　　测验化验加工费

　　要点审阅测验化验加工费开销是不是与核算书内容相符，列支核算内测验内容，如为核算外，查看有关实行内部调整的手续;

　　要点审阅大额测验化验加工承当单位的天资、经营规划、测验内容、测验报价、托付测验合同、测验效果陈述等，以承认其真实性和准确性。

　　测验化验加工假如托付单位内部独立经济核算的单位完结，其定价应按内部本钱价(准则应低于市场报价)结转;内部独立经济核算的单位是指在承当单位内部一致会计制度操控下实行了内部经济核算和独立核算盈亏的部分。

　　燃料动力费

　　要点审阅列支的燃料动力费的根据，是不是能够独自计量，若无法独自计量，是不是按有关管理办法，选用科学、合理的办法进行分摊;

　　承当单位平时耗费的水、电、气、燃料等费用不允许在专项资金中列支，不允许列支汽油费(核算书中清晰阐明可列支的在外)、物业费等不有关费用。

　　会议/差旅/国际合作沟通费

　　要点审阅会议/差旅/国际合作沟通费的列支内容与研讨使命的有关性;

　　审阅会议规划、数量、列支规范和会期等开销的合理性，开销手续的齐备性，有无核算审阅、会议告诉、参会人员报到表、会议纪要等要件;

　　审阅差旅费的列支规划和规范，审阅有关的报销手续齐备性，重视出差意图、事由、出差人数等列支根据;

　　审阅出国的意图地、国别、天数人次数是不是与核算相符，改变是不是合理，重视是不是为项目(课题)的研讨人员，是不是邀请函、批件、出国行程表和调研陈述等资料，审阅外国专家来华沟通的与研讨使命有关性，列支规范与规划，判别开销的合理性和有关性。

　　审阅会议/差旅/国际合作沟通费报销手续的齐备性与签批流程的合规性、完好性;

　　不得列支招待费、旅行费和文娱花费、汽油费、交通卡、公费出国旅行等不合理开销。

　　出书/文献/信息传达/知识产权业务费

　　审阅大额专业资料和软件置办费开销与研讨使命的有关性，是不是为核算内批复内容;对归于实验室平时根底条件建造的资料置办和通用性软件、操作体系等不予支撑;

　　审阅专业软件收购、专著出书等大额开销的合同，专利申报信息、论文受理信件或检索信息等有关要件，查看软件装置状况和出书效果等;

　　审阅自行开发的软件等发生的劳务费、资料费、燃料动力费、专家咨询费等应列支到相应的核算门类中;

　　不允许列支平时手机通讯费(核算批复在外)、平时作业电话费等分摊。

　　劳务费

　　审阅列支的劳务费的开销规划是不是契合有关管理办法请求，是不是存在有固定收入人员收取劳务的状况;

　　审阅查准则凭据的有关内容(名字、作业内容、作业时刻、身份证信息、银行账号、收取签字等)是不是完全，

　　审阅劳务人员投入的作业时刻与研讨使命的匹配性，查看劳务费发放的规范性，重视是不是存在虚报冒领劳务费的状况;

　　禁止以使命名义计提劳务费，列支房租补助等，不支撑研讨培养费等。

　　专家咨询费

　　审阅专家咨询费的列支规范，经过重视专家的有关信息断定列支的合理性，项目(课题)组成员、劳务人员及有关管理人员不得收取专家咨询费;

　　审阅专家咨询费发放程序的规范性、发放手续的完好性、发放原始凭据内容(专家名字、作业单位、职务/职称、身份证号、作业内容、作业时刻、银行账号信息、收取签字信息等)填写的真实性，判别是不是在虚报套取专项资金的状况;

　　专家咨询费为直接发放给进行咨询服务作业的专家自己，不得以使命方式付出给单位。

　　别的开销

　　审阅列支的别的开销的规划是不是契合有关管理办法请求，是不是为核算批复内容;

　　审阅列支的费用与项目(课题)的有关性和必要性及列支根据;

　　审阅是不是报销资料的齐备性和报销手续的规范性。

　　直接经费

　　审阅是不是为承当单位为项目研讨供给的房子占用，平时水、电、气、暖耗费，有关管理费用的补助开销，以及鼓励科研人员的绩效开销等。

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